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Sumario Analitico:
PRÓLOGO CAPÍTULO 1 Régimen General de Retención 1.INTRODUCCIÓN 2.CONCEPTOS COMPRENDIDOS 3.CONCEPTOS EXCLUIDOS 4.SUJETOS obligados a actuar como agentes de retención 5.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 6.CONSTATACIÓN DE LA CONDICIÓN 7.SUJETOS EXCLUIDOS DE SUFRIR RETENCIONES 8.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 9.Uniones Transitorias de Empresas. Información a suministrar 10.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 10.1.Determinación del monto sujeto a retención 10.2.Alícuota de retención 10.3.Importe a facturar por el empleador 10.4.Pago parcial en especie 10.5.Pago en especie 11.IMPORTE MÍNIMO DE RETENCIÓN 12.COMPROBANTE DE RETENCIÓN 13.INGRESO E INFORMACIÓN DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS 14.Sujetos pasibles de retención. Cómputo de las retenciones sufridas 15.SALDOS A FAVOR POR RETENCIONES EN EXCESO. SOLICITUD DE EXCLUSIÓN 16.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 17.DISPOSICIONES GENERALES 18.CASOS PRÁCTICOS 18.1.Caso Nº 1: Venta de cosas muebles 18.1.1.Datos 18.1.2.Solución 18.2.Caso Nº 2: Locación de inmuebles con destino comercial 18.2.1.Datos 18.2.2.Solución CAPÍTULO 2 Dirección, Administración y Conducción de Sociedades (Autónomos) 1.INTRODUCCIÓN 2.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 3.agentes de retención 3.1.Sujetos obligados 3.2.Sujetos excluidos de actuar como agentes de retención 4.CONCEPTOS COMPRENDIDOS 5.SUJETOS EXCLUIDOS DEL RÉGIMEN DE RETENCIÓN 6.OPORTUNIDAD DE LA RETENCIÓN 7.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 8.IMPORTE MÍNIMO DE LA RETENCIÓN 9.INGRESO E INFORMACIÓN DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS 10.COMPROBANTE DE RETENCIÓN 11.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN. OBLIGACIÓN DEL INGRESO DEL APORTE PREVISIONAL 12.RÉGIMEN DE INFORMACIÓN 13.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 14.DISPOSICIONES GENERALES 15.CASO PRÁCTICO 15.1.Caso Nº 1: Director de sociedad anónima 15.1.1.Datos 15.1.2.Solución 15.2.Caso Nº 2: Socio gerente jubilado 15.2.1.Datos 15.2.2.Solución CAPÍTULO 3 Empresas Constructoras 1.INTRODUCCIÓN 2.SUJETOS obligados a actuar como agentes de retención 3.Conceptos sujetos a retención 4.EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN 5.CONCEPTOS NO SUJETOS A RETENCIÓN 6.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 7.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 7.1.Monto sujeto a retención 7.2.Alícuota de retención 7.3.Tipificación de las obras 8.INGRESO e información DE LAS RETENCIONES practicadas 9.COMPROBANTE DE RETENCIÓN 10.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN. CÓMPUTO DE LAs RETENCiones sufridas 11.TRATAMIENTO DE LOS SALDOS A FAVOR POR RETENCIONES EN EXCESO 12.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 13.Caso práctico 13.1.Datos 13.2.Solución Capítulo 4 Servicios de Investigación y Seguridad 1.Introducción 2.SUJETOS obligados a actuar como agentes de retención 3.Sujetos pasibles de retención 4.Sujetos excluidos de sufrir retenciones 5.Oportunidad en que corresponde practicar la retención 6.Uniones Transitorias de Empresas 7.Determinación del importe a retener 7.1.Base de cálculo de la retención 7.2.Alícuota a aplicar 7.3.Pago en especie 7.4.Varios pagos durante el mes calendario 8.Comprobante de retención 9.Ingreso e información de las retenciones practicadas 10.Cómputo de las retenciones sufridas 11.SALDOS A FAVOR POR RETENCIONES EN EXCESO. SOLICITUD DE EXCLUSIÓN 11.1.Aspectos generales 11.2.Uniones transitorias de empresas. Saldos a favor por retenciones en exceso 12.Incumplimientos totales o parciales. Sanciones 13.Caso práctico 13.1.Datos 13.2.Solución Capítulo 5 Servicios de Limpieza de Inmuebles 1.INTRODUCCIÓN 2.AGENTES DE RETENCIÓN 3.SUJETOS EXCLUIDOS 4.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 5.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 5.1.Monto sujeto a retención 5.2.Alícuota de retención 6.ingreso e información de las retenciones practicadas 7.COMPROBANTE DE RETENCIÓN 8.Sujetos pasibles de retención. CÓMPUTO DE LAS RETENCIONES SUFRIDAS 9.SALDOS A FAVOR POR RETENCIONES EN EXCESO. SOLICITUD DE EXCLUSIÓN 9.1.Aspectos generales 9.2.Uniones transitorias de empresas. Saldos a favor por retenciones en exceso 10.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 11.Caso PRÁCTICO 11.1.Datos 11.2.Solución Capítulo 6 Empresas de Servicios Eventuales 1.INTRODUCCIÓN 1.1.Empresa de servicios eventuales. Concepto 1.2.Asignación de trabajadores eventuales 1.3.Relación de trabajo entre la empresa de servicios eventuales y el trabajador 1.4.Remuneraciones a abonar 1.5.Empresas usuarias. Régimen de retención 2.Normativa aplicable 3.SUJETOS obligados a actuar como agentes de retención 4.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 5.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 6.ingreso e información de la retenciones practicadas 7.CERTIFICADO DE RETENCIÓN 8.INCUMPLIMIENTOS TOTALES O PARCIALES. SANCIONES 9.CÓMPUTO DE las RETENCIONES sufridas 10.CASO práctico 10.1.Datos 10.2.Solución capítulo 7 Alta y Baja de los Agentes de Retención 1.Inscripción 1.1.Introducción 1.2.Procedimiento a seguir 2.Cancelación de la inscripción 2.1.Introducción 2.2.Procedimiento para efectuar la solicitud Capítulo 8 Solicitud de Exclusión de los Regímenes de Retención 1.Introducción 2.sujetos excluidos 3.Presentación de la solicitud 4.Consulta del estado de la solicitud 5.Procedencia de la exclusión 6.Renovación 7.Denegatoria de la solicitud 8.Disconformidades 8.1.Disconformidad por denegatoria 8.2.Disconformidad por pérdida del beneficio 8.3.Resolución de la Administración Federal de Ingresos Públicos 9.Acreditación de la exclusión 10.Pérdida del beneficio de exclusión 11.Sujetos que ocasionalmente no actúen como empleadores Capítulo 9 Ingreso e Información de la Retenciones 1.PROCEDIMIENTO A SEGUIR 1.1.Generación y presentación de la declaración jurada 1.2.Ingreso de las sumas retenidas 1.3.Ajustes por información en exceso o defecto 2.Comprobante de retención 3.Programa aplicativo “S.I.J.P. – Retenciones y Percepciones – Versión 4.0” 3.1.Introducción 3.2.Ingreso al sistema 3.3.Pantalla “Datos de la Declaración Jurada” 3.4.Pantalla “Ingreso de Retenciones / Percepciones” 3.5.Pantalla “Monto determinado a ingresar” 3.6.Generación de la declaración jurada CAPÍTULO 10 Cómputo de las Retenciones Sufridas 1.Introducción 2.Procedimiento para el cómputo 2.1.Programa aplicativo 2.1.1.Introducción 2.1.2.Carga en el programa aplicativo 2.2.Sistema “Su Declaración on Line” 2.2.1.Introducción 2.2.2.Carga en el sistema CAPÍTULO 11 Consulta de Retenciones. Sistema “Mis Retenciones” 1.INTRODUCCIÓN 2.Ingreso al sistema 3.Información a consultar 4.Reclamos 5.Funcionamiento del sistema CAPÍTULO 12 Infracciones y Sanciones 1.INTRODUCCIÓN 2.Ley de procedimientos fiscales 2.1.Infracciones formales. Falta de presentación de declaraciones juradas 2.2.Omisión de impuestos 2.3.Defraudación 3.Ley Penal Tributaria 3.1.Evasión simple 3.2.Evasión agravada 3.3.Apropiación indebida de tributos 4.pago de las multas 5.PAGO FUERA DE TÉRMINO. INTERESES RESARCITORIOS 6.Caso práctico 6.1.Datos 6.2.Solución CAPÍTULO 13 Consultas Frecuentes 1.ingreso e información de las retenciones practicadas 2.Régimen general de retención 3.Empresas de Servicios eventuales 4.Servicios de seguridad e investigación 5.Servicios de Limpieza de inmuebles 6.Empresas constructoras