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Sumario Analitico:
PRÓLOGO CAPÍTULO 1 Introducción 1.CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES 1.1.Definición de agentes de recaudación 1.2.Agentes de retención 1.3.Agente de percepción 2.FACULTAD DEL FISCO PARA IMPLEMENTAR REGÍMENES DE RETENCIÓN 3.impuesto al valor agregado. características principales 3.1.Objeto del impuesto 3.2.Sujetos del impuesto CAPÍTULO 2 Régimen General de Retención 1.INTRODUCCIÓN 2.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 3.Solicitud de designación como agente de retención 4.Sujetos obligados a consultar el archivo de información sobre proveedores. Procedimiento de consulta 4.1.Compraventa de granos no destinados a la siembra y legumbres secas 4.2.Compraventa de caña de azúcar y/o algodón 5.Designaciones y exclusiones de agentes de retención 5.1.Procedimiento 5.2.Vigencia de las designaciones y exclusiones de agentes de retención 6.Sujetos pasibles de retención 7.Sujetos excluidos de sufrir retenciones 8.Oportunidad de la retención 8.1.Pago en especie. Imposibilidad de retener 9.Determinación del importe a retener 9.1.Alícuota aplicable 9.2.Casos especiales. Falta de discriminación del impuesto al valor agregado 9.3.Pago parcial 10.Casos en que no corresponde realizar la retención. IMPORTE MÍNIMO DE LA RETENCIÓN 11.Información e ingreso de los importes retenidos 12.Comprobante justificativo de la retención 13.Carácter de la retención 14.COMISIONISTAS O CONSIGNATARIOS 15.CASOS PRÁCTICOS 15.1.Caso Nº 1: Sujeto obligada a realizar la consulta al Archivo de Información sobre Proveedores 15.1.1.Datos 15.1.2.Solución 15.2.Caso Nº 2: Proveedor monotributista 15.2.1.Datos 15.2.2.Solución 15.3.Caso Nº 3: Locación de inmuebles con destino comercial 15.3.1.Datos 15.3.2.Solución CAPÍTULO 3 Régimen General de Percepción 1.INTRODUCCIÓN 2.SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO AGENTES DE percepCIÓN 3.IMPROCEDENCIA DE LA PERCEPCIÓN 4.OPORTUNIDAD DE LA PERCEPCIÓN 5.PROCEDENCIA DE LA PERCEPCIÓN. IMPORTE MÍNIMO 6.INFORMACIÓN E INGRESO DE LAS PERCEPCIONES 6.1.Oportunidad de ingreso 7.CÁLCULO DE LA PERCEPCIÓN. Alícuotas aplicables 8.COMPROBANTE DE RECAUDACIÓN 9.CÓMPUTO DE LAS PERCEPCIONES 10.OPERACIONES EXCLUIDAS 11.COMPRA DE BIENES DE USO 12.COMISIONISTAS O CONSIGNATARIOS. TRASLADO DE LA PERCEPCIÓN 13.Casos prácticos 13.1.Caso Nº 1: Sujeto no categorizado 13.1.1.Datos 13.1.2.Solución 13.2.Caso Nº 2: Certificado de exclusión 13.2.1.Datos 13.2.2.Solución Capítulo 4 Honorarios Profesionales. Régimen de Retención 1.Introducción 2.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 3.SUJETOS PASIBLES DE RETENCIÓN 4.SOLICITUD DE EXTRACCIÓN DE FONDOS POR VÍA JUDICIAL 5.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 6.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 7.Importe mínimo de la retención 8.FORMAS Y PLAZOS DE INGRESO DE LA RETENCIÓN 9.COMPROBANTE JUSTIFICATIVO DE LA RETENCIÓN 10.CARÁCTER DE LA RETENCIÓN 11.Caso práctico. Pago de honorarios vía judicial 11.1.Datos 11.2.Solución Capítulo 5 Factura “M”. Régimen de Retención 1.Introducción 2.Sujetos obligados a emitir comprobantes “M” 3.Régimen de retención del impuesto al valor agregado 3.1.Importe de la retención 3.2.Oportunidad de la retención 3.3.Constancia de retención 3.4.Información e ingreso de las retenciones 3.5.Carácter de las retenciones 3.6.Solicitud de exclusión 3.7.Exclusiones 3.8.Inscripción de los agentes de retención 4.caso práctico 4.1.Datos 4.2.Solución Capítulo 6 Sistemas de Tarjeta de Crédito y/o Compra 1.Introducción 2.Sujetos obligados a actuar como agentes de retención 3.OPORTUNIDAD EN QUE CORRESPONDE PRACTICAR LA RETENCIÓN 4.DETERMINACIÓN DEL IMPORTE A RETENER 5.Importe mínimo de la retención 6.Obligaciones de los sujetos pasibles de retención 7.FORMAS Y PLAZOS DE INGRESO DE LA RETENCIÓN 8.COMPROBANTE JUSTIFICATIVO DE LA RETENCIÓN 9.CARÁCTER DE LA RETENCIÓN 10.Casos prácticos 10.1.Datos 10.2.Solución CAPÍTULO 7 Monotributo. Régimen de Retención del Impuesto al Valor Agregado 1.INTRODUCCIÓN 2.Conceptos sujetos a retención 3.Conceptos no considerados como ingresos 4.Sujetos obligados a practicar la retención 4.1.Agentes de retención 4.2.Obligaciones de los agentes de retención 4.3.Inscripción 5.Oportunidad de la retención 6.Cálculo de la retención 6.1.Retención del impuesto al valor agregado 6.2.Pagos parciales 6.3.Pagos en moneda extranjera 7.Comprobante de retención 8.imposibilidad de retener 8.1.Operaciones de cambio o permuta 8.2.Concepto sujeto a retención percibido por el beneficiario de la renta con anterioridad 9.ingreso e información de las retenciones 10.Autorretención 11.Cómputo de las retenciones sufridas 12.Regímenes generales de retención 13.Incumplimiento con el régimen de retención. Sanciones 14.Entrada en vigencia 15.Disposiciones generales 16.CASOS PRÁCTICOS 16.1.Caso Nº 1: Procedencia de la retención 16.1.1.Datos 16.1.2.Solución 16.2.Caso Nº 2: Pagos por un importe superior al precio máximo unitario. Retención a practicar. Información e ingreso 16.2.1.Datos 16.2.2.Solución CAPÍTULO 8 Sujetos no Categorizados. Régimen de Percepción 1.INTRODUCCIÓN 2.IMPROCEDENCIA DE LA PERCEPCIÓN 3.SUJETOS OBLIGADOS A ACTUAR COMO AGENTES DE PERCEPCIÓN 4.BASE DE CÁLCULO DE LA PERCEPCIÓN 5.ALÍCUOTA DE PERCEPCIÓN 6.FACTURACIÓN DE LA PERCEPCIÓN 7.INFORMACIÓN E INGRESO DE LAS PERCEPCIONES 8.CÓMPUTO DE LA PERCEPCIÓN SUFRIDA 9.CASO PRÁCTICO 9.1.Datos 9.2.Solución Capítulo 9 Régimen de Percepción de Aduana 1.Introducción 2.Sujetos obligados a actuar como agentes de percepción 3.Operaciones excluidas 4.monto sujeto a percepción 5.Alícuota de percepción 6.Carácter de la percepción 7.Obligaciones de los sujetos pasibles de percepción CAPÍTULO 10 Operaciones Canceladas Mediante Documentos. Constancia Provisional de Retención 1.INTRODUCCIÓN 2.OPORTUNIDAD DE LA RETENCIÓN. IMPORTE DEL DOCUMENTO A EMITIR O ENTREGAR 3.PAGO DE LA OPERACIÓN EN CUOTAS 4.OPERACIONES CANCELADAS MEDIANTE LA ENTREGA DE SUMAS DE DINERO Y DE DOCUMENTOS 5.CONSTANCIA PROVISIONAL DE RETENCIÓN 5.1.Oportunidad de su emisión 5.2.Confección de la Constancia Provisional de Retención. Datos que debe contener 6.COMPROBANTE JUSTIFICATIVO DE LA RETENCIÓN 6.1.Comprobante a emitir 6.2.Oportunidad de su emisión 6.3.Falta de entrega del certificado de retención 7.INGRESO E INFORMACIÓN DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS 8.Ejercicio de la opción 8.1.Procedimiento 8.2.Desistimiento de la opción 9.CONSULTAS frecuentes 10.CASOS PRÁCTICOS 10.1.Caso Nº 1: Pago mediante cheque 10.1.1.Datos 10.1.2.Solución 10.2.Caso Nº 2: Pago de la operación en cuotas 10.2.1.Datos 10.2.2.Solución 10.3.Caso Nº 3: Emisión de la constancia provisional de retención 10.3.1.Datos 10.3.2.Solución CAPÍTULO 11 Ingreso e Información de las Retenciones y Percepciones 1.Procedimiento a seguir 1.1.Generación y presentación de la declaración jurada 1.2.Ingreso de las sumas retenidas 1.3.Pagos en exceso. Acreditación 1.4.Comprobante de retención 1.4.1.Disposiciones generales 1.4.2.Pagarés, letras de cambio, etcétera 2.DETERMINACIÓN SEMESTRAL 2.1.Sujetos comprendidos 2.2.Ejercicio de la opción 2.3.Obligaciones 2.4.Superación de los parámetros 3.SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES (SI.CO.RE.) 3.1.Introducción 3.2.Ingreso al sistema 3.3.Pantalla “Datos de la Declaración Jurada” 3.4.Pantalla “Detalle de retenciones” 3.5.Pantalla “Resultado” 3.5.1.Pestaña “Declaración jurada” 3.5.2.Pestaña “Compensaciones” 3.5.3.Pestaña “Ingresos a cuenta” 4.INSCRIPCIÓN DE LOS AGENTES DE RECAUDACIÓN CAPÍTULO 12 Solicitud de Exclusión de Regímenes de Retención y Percepción 1.NORMATIVA APLICABLE 2.Sujetos comprendidos 3.Condiciones para su solicitud 4.Sujetos excluidos del beneficio 5.Procedimiento a seguir 6.Desistimiento de la solicitud 7.Oportunidad de la solicitud 8.Renovación del certificado de exclusión 9.Procedencia del beneficio 10.Vigencia del certificado de exclusión 11.Casos especiales 12.Procedimiento de resolución automático 13.Rechazo de la solicitud 14.Pérdida del beneficio de exclusión 14.1.Causales 14.2.Notificación 14.3.Disconformidad 15.Inhabilitación 16.Sujetos excluidos de sufrir retenciones CAPÍTULO 13 Consulta de Retenciones y Percepciones. Sistema “Mis Retenciones” 1.INTRODUCCIÓN 2.Ingreso al sistema 3.Información a consultar 4.Reclamos 5.Funcionamiento del sistema CAPÍTULO 14 Infracciones y Sanciones 1.INTRODUCCIÓN 2.Ley de procedimientos fiscales 2.1.Infracciones formales. Falta de presentación de declaraciones juradas 2.2.Omisión de impuestos 2.3.Defraudación 3.Ley Penal Tributaria 3.1.Evasión simple 3.2.Evasión agravada 3.3.Apropiación indebida de tributos 4.pago de las multas 5.PAGO FUERA DE TÉRMINO. INTERESES RESARCITORIOS CAPÍTULO 15 Consultas Frecuentes 1.régimen de retención para monotributistas 2.Régimen general de retención 3.Régimen general de percepción 4.Sujetos no categorizados 5.Consultas generales