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Sumario analitico
PRÓLOGO CAPÍTULO 1 La Estructura General del Hecho Imponible en el Impuesto al Valor Agregado 1.INTRODUCCIÓN 2.HECHOS IMPONIBLES PARTICULARES 2.1.Ventas de cosas muebles 2.2.Obras, locaciones y prestaciones de servicios 2.3.Importación definitiva de cosas muebles 2.4.Importación de servicios CAPÍTULO 2 La Importación de Servicios en el Gravamen 1.INTRODUCCIÓN 2.EL CRITERIO DEL IMPUESTO. MARCO GENERAL 2.1.Definición de la ley 3.EL ASPECTO SUBJETIVO EN LA IMPORTACIÓN. UN INTERESANTE PRONUNCIAMIENTO DE LA CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓN 3.1.Introducción 3.2.Hechos de la causa 3.3.La sentencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación 3.4.Comentarios Finales 4.PERFECCIONAMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE 5.BASE IMPONIBLE 6.ALÍCUOTA 7.NORMAS REGLAMENTARIAS PARA SU INGRESO 8.LA BASE IMPONIBLE 8.1.El planteo de una cuestión en controvertida 9.LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS VERSUS LA IMPORTACIÓN DE BIENES 10.LA DUPLICIDAD DE LA BASE IMPONIBLE DE I.V.A. 10.1.I.V.A. por importación de servicios y base imponible aduanera CAPÍTULO 3 La Exportación de Servicios en el Gravamen 1.INTRODUCCIÓN 2.MARCO NORMATIVO GENERAL 2.1.Diferencia con la importación de servicios 3.LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS VERSUS LA EXPORTACIONES DE BIENES CAPÍTULO 4 El Criterio de la “Utilización o Explotación Efectiva” 1.NUESTRA OPINIÓN 1.1.Doctrina CAPÍTULO 5 Antecedentes Jurisprudenciales y Consultas. El Criterio de la “Utilización o Explotación Efectiva” 1.CONSULTAS A.F.I.P. 1.1.Consulta Nº 2/2008 1.2.Consulta Nº 30/2010 1.3.Consulta Nº 5/2011 1.4.Consulta Nº 12/2012 1.5.Consulta Dirección General Impositiva Nº 960222 2.CONSULTAS GRUPO DE ENLACE A.F.I.P.–C.P.C.E.C.A.B.A. 2.1.Acta del 24 de Septiembre de 2003 2.2.Acta del 5 de Septiembre de 2012 3.CONSULTAS DICTÁMENES 3.1.Dirección de Asesoría Técnica Nº 120/1994 (D.A.T.) 3.2.Dirección de Asesoría Técnica Nº 82/1996 (D.A.T.) 3.3.Dirección de Asesoría Técnica Nº 41/2000 (D.A.T.) 3.4.Dirección de Asesoría Técnica Nº 45/2000 (D.A.T.) 3.5.Dirección de Asesoría Técnica Nº 60/2000 (D.A.T.) 3.6.Dirección de Asesoría Técnica Nº 34/2003 (D.A.T.) 3.7.Dirección de Asesoría Técnica Nº 34/2004 (D.A.T.) 3.8.Dirección de Asesoría Técnica Nº 41/2005 (D.A.T.) 3.9.Dirección de Asesoría Técnica Nº 30/2006 (D.A.T.) 3.10.Dirección de Asesoría Técnica Nº 43/2007 (D.A.T.) 3.11.Dirección de Asesoría Técnica Nº 65/2007 (D.A.T.) 3.12.Dirección de Asesoría Técnica Nº 22/2008 (D.A.T.) 3.13.Dirección de Asesoría Técnica Nº 13/2009 (D.A.T.) 3.14.Dirección de Asesoría Técnica Nº 31/2010 (D.A.T.) 3.15.Dirección de Asesoría Técnica Nº 75/2010 (D.A.T.) 4.CIRCULARES 4.1.Circular Nº 1.288/93 5.JURISPRUDENCIA–TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN 5.1.Tecnopel S.A. s/Apelación – I.V.A. 5.1.1.Fallo 5.2.Uniquim S.A. s/Apelación – I.V.A. 5.2.1.Fallo CAPÍTULO 6 Los Impuestos Internos y las Exportaciones de Servicios 1.ANÁLISIS CAPÍTULO 7 Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios, y las Exportaciones de Servicios 1.ESTRUCTURA DEL HECHO IMPONIBLE 2.LAS EXPORTACIONES DE SERVICIOS Y LA EXENCIÓN EN EL IMPUESTO CAPÍTULO 8 Las Exportaciones e Importaciones de Servicios en el Código Aduanero 1.INTRODUCCIÓN 2.NOCIONES BÁSICAS 2.1.Ámbito espacial 3.IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN 4.DESTINACIONES DE LAS IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES 4.1.Hechos gravados 5.LOS TRIBUTOS ADUANEROS 6.LOS TRIBUTOS CON AFECTACIÓN ESPECIAL 7.NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE (O MOMENTO IMPONIBLE) 8.DEUDORES Y DEMÁS RESPONSABLES DE LA OBLIGACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA 9.ESTÍMULOS A LA EXPORTACIÓN 10.EL CONCEPTO DE MERCADERÍA. EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN DE SERVICIOS CAPÍTULO 9 Las Exportaciones e Importaciones de Servicios en la Tributación Local 1.OBJETO 2.MARCO GENERAL 2.1.Finanzas públicas 2.2.La actividad financiera del Estado 3.TRIBUTO 3.1.Introducción 3.2.Conceptos según la doctrina 3.3.Concepto genérico de tributo 4.CLASES DE TRIBUTO 4.1.Impuesto 4.1.1.Conceptos según la doctrina 4.1.2.Concepto Genérico de Impuesto 4.2.Tasa 4.2.1.Conceptos según la doctrina 4.2.2.Concepto genérico de tasa 4.2.3.Diferencia entre el precio y la tasa 4.2.4.Características específicas de la tasa 5.CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 5.1.Conceptos según la doctrina 5.2.Concepto genérico de contribución 5.3.Clases de contribuciones especiales 6.DIFERENCIA ENTRE IMPUESTO, TASA Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 7.DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO 8.PODER TRIBUTARIO 8.1.Conceptos según la doctrina 8.2.Concepto genérico de poder tributario 9.DISTRIBUCIÓN DEL PODER TRIBUTARIO 9.1.Límites. Constitución nacional. Impuestos, tasas y contribuciones especiales CAPÍTULO 10 La Tributación a Nivel Provincial 1.IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS 1.1.Introducción. Características Generales 2.LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS 3.LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS 4.IMPUESTO DE SELLOS 4.1.Incidencia en la Exportación de Servicios CAPÍTULO 11 La Tributación a Nivel Municipal 1.LAS TASAS MUNICIPALES 1.1.Introducción. Características generales 2.NATURALEZA JURÍDICA DE LAS TASAS. EFECTIVA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 3.LA TASA DE INSPECCIÓN DE LA SEGURIDAD E HIGIENE 3.1.Introducción. Base de Imposición 4.BASE IMPONIBLE 4.1.Importes fijos 5.DISTRIBUCIÓN DE LA BASE IMPONIBLE PROVINCIAL ENTRE LOS MUNICIPIOS 6.DIFERENCIA ENTRE LA BASE IMPONIBLE PROVINCIAL Y MUNICIPAL 7.LA EXPORTACIÓN DE SERVICIOS EN LAS TASAS MUNICIPALES CAPÍTULO 12 Operaciones Internacionales 1.UN BREVE REPASO DE CUESTIONES FUNDAMENTALES 2.LA ARMONIZACIÓN INTERNACIONAL 3.LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL 4.LA ARMONIZACIÓN INTERNA COMO PASO PREVIO A LA ARMONIZACIÓN INTERNACIONAL 5.LA EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN DE SERVICIOS EN EL DERECHO INTERNACIONAL 5.1.Objeto 6.TRIBUTOS INDIRECTOS INTERNOS 6.1.Principios generales. Armonización 7.LEGISLACIÓN COMPARADA 7.1.República de Chile 7.2.República de Oriental del Uruguay 7.3.Unión Europea 8.TRIBUTOS INDIRECTOS ADUANEROS ANEXO Régimen de Información de Contratos de Servicios Concertados con Sujetos del Exterior 343 1.DECLARACIÓN JURADA ANTICIPADA DE SERVICIOS DESDE Y HACIA EL EXTERIOR 2.TEXTO COMPLETO DE LA RESOLUCIÓN BIBLIOGRAFÍA