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Sumario Analitico:
PRÓLOGO PRESENTACIÓN Primera Parte CAPÍTULO 1 Conceptos 1.CONCEPTO DE AUDITORÍA 2.AUDITORÍA DE ESTADOS CONTABLES 3.AUDITORÍA OPERATIVA 4.OBJETIVOS 5.DIAGNÓSTICO 6.ANÁLISIS DEL ENTE 7.ACTUACIÓN DEL AUDITOR 8.ÉTICA PROFESIONAL 9.RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR 10.PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA 11.PROGRAMA DE AUDITORÍA 12.CLASES DE AUDITORÍA 13.ELEMENTOS DE LA AUDITORÍA 14.LA AUDITORÍA COMO PROCESO 15.LA PERSONA DEL AUDITOR 16.EL COMITÉ DE AUDITORÍA CAPÍTULO 2 Las Organizaciones 1.INTRODUCCIÓN 2.LA ORGANIZACIÓN 3.LOS ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN FORMAL 4.OBJETIVOS 5.DEFINICIÓN DE LOS OBJETIVOS 6.LOS NIVELES DE OBJETIVOS 7.PLANEAMIENTO 8.EL PROCESO DEL PLANEAMIENTO 9.PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO 10.PLANEAMIENTO TÁCTICO 11.PLANEAMIENTO OPERATIVO 12.LOS ELEMENTOS DEL PLANEAMIENTO 13.ESTRATEGIAS 14.PLANES DE ACCIÓN 15.OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA 16.LIMITACIONES PREVIAS 17.ELABORACIÓN DE LOS PRONÓSTICOS 17.1.Los presupuestos 17.2.Presupuesto base cero 18.CONTROL PRESUPUESTARIO 19.El dirigente profesional CAPÍTULO 3 El Sistema de Control Interno 1.CONCEPTO 2.EL SISTEMA DE CONTROL 3.OBJETIVOS 4.SUB–OBJETIVOS 5.ELEMENTOS 5.1.Plan de organización 5.2.Sistema de autorizaciones y procedimientos de registro 5.3.Prácticas sanas a seguir 5.4.Grado de calidad del personal 6.PRINCIPIOS 7.CARACTERÍSTICAS 8.NECESIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL 9.LAS FASES Y ACCIONES DEL CONTROL 10.NIVELES DEL CONTROL INTERNO 11.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CAPÍTULO 4 Responsabilidad 1.ASPECTOS LEGALES 2.ÉTICA PROFESIONAL 3.OTRAS RESPONSABILIDADES 4.RESPONSABILIDAD CIVIL 5.RESPONSABILIDAD PENAL 6.EL CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES 6.1.Concepto 6.2.Introducción al contrato 6.3.Objeto 6.4.Desarrollo de la tarea 6.5.Obligaciones del cliente 6.6.Obligaciones del auditor 6.7.Definición de los honorarios 6.8.Posibilidad de rescindir el contrato 6.9.Párrafo final CAPÍTULO 5 La Auditoría Operativa y el Control de Gestión 1.RELACIÓN ENTRE LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL DE GESTIÓN 2.CONCEPTO DE CONTROL DE GESTIÓN 3.GESTIÓN 4.FORMAS DE CONTROLAR LA GESTIÓN 5.PODER 6.CONCEPTUALIZACIÓN DEL CONTROL 7.CONTROL PRESUPUESTARIO 8.ELEMENTOS APRIORÍSTICOS PARA EL CONTROL DE GESTIÓN 9.TABLERO DE COMANDO CAPÍTULO 6 Normas 1.NECESIDAD DE CONTAR CON NORMAS 2.LA RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – NORMAS DE AUDITORÍA 3.RESOLUCIÓN TÉCNICA Nº 7 – AUDITORÍA EN GENERAL 4.PAPELES DE TRABAJO 5.EL INFORME CAPÍTULO 7 Auditoría Interna 1.INTRODUCCIÓN 2.DEFINICIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA 3.CÓDIGO DE ÉTICA 4.NORMAS DE AUDITORÍA INTERNA 5.EL COMITÉ DE AUDITORÍA 6.CONCLUSIONES CAPÍTULO 8 La Auditoría en la Función Pública 1.PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES 2.ADMINISTRACIÓN FINANCIERA ESTATAL 3.CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 4.EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 5.EL SISTEMA DE CONTROL EXTERNO 6.LA INTERVENCIÓN PARLAMENTARIA 7.LAS HERRAMIENTAS DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN 7.1.Manual de auditoría financiera 7.2.Auditorías de gestión 7.3.Auditoría legal 7.3.1.Fases de labor de la auditoría legal 7.3.2.Fase de confección del programa de la auditoría legal 7.3.3.Fase de procedimiento de evaluación de cumplimiento 7.3.4.Fase de análisis y evaluación de las irregularidades detectadas 7.3.5.Procedimiento ante la detección de irregularidades CAPÍTULO 9 La Auditoría de las Operaciones Computarizadas 1.AUDITORÍA Y PROCESAMIENTO ELECTRÓNICO DE DATOS (PED) 2.RIESGO DE AUDITORÍA 3.IMPACTO DE LA COMPUTACIÓN EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 4.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 5.LA AUDITORÍA EN TORNO A LA COMPUTADORA 6.LA AUDITORÍA A TRAVÉS DE LA COMPUTADORA 7.MEDIDAS A ADOPTAR PARA UNA MAYOR PROTECCIÓN 8.OPORTUNIDAD 9.PROCEDIMIENTOS GENERALES 10.EL SECTOR DE PED 11.UTILIZACIÓN DE PROGRAMAS COMPUTARIZADOS DE AUDITORÍA Segunda Parte CAPÍTULO 10 Estudio y Evaluación del Control Interno 1.ASPECTOS PREVIOS 2.RIESGO DE AUDITORÍA 3.EL ENTORNO DE CONTROL 4.ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO 5.MÉTODOS DE RELEVAMIENTO 6.EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL 7.CIERRE DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO 8.MEDIDAS A APLICAR 9.DESARROLLO DE LA TAREA 10.EL INFORME CAPÍTULO 11 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Ventas y los Créditos por Ventas 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Ventas 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Anticipos de clientes 2.3.Compromisos de venta 2.4.Otorgamiento del crédito 2.5.Cuentas a cobrar 2.6.Incobrabilidades 2.7.Comisiones a vendedores 2.8.Otros resultados financieros 2.9.Despacho 2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores 2.11.Ventas al contado 2.12.Reparación de productos defectuosos 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Manejo restrictivo de las cuentas y la facturación 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores 3.4.Comprobaciones físicas de valores en cartera 3.5.Análisis de saldos y antigüedad 3.6.Remisión de resúmenes 3.7.Existencia de un sector de expedición 3.8.Comprobantes 3.9.Ingreso de devoluciones 3.10.Sistema de registración 3.11.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 12 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Compras y las Deudas con Proveedores 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Compra de mercaderías y de materias primas y materiales 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Comparación de precios 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Compra de bienes de uso, intangibles y otras no programadas, reparaciones y mantenimiento de bienes, etcétera 2.3.1.Formularios a utilizar 2.4.Otras compras menores 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Recepción 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Cuentas a pagar provenientes de estas operaciones 2.6.1.Formularios a utilizar 2.7.Facturas a recibir 2.8.Anticipos a proveedores 2.8.1.Formularios a utilizar 2.9.Otros resultados financieros originados en estas operaciones 2.9.1.Formularios a utilizar 2.10.Débitos y créditos por devoluciones y errores 2.11.Presupuesto de compras 2.12.Devolución de bienes 2.13.Rotación de personal 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Manejo restrictivo de los proveedores y de las cuentas 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Conciliaciones periódicas de mayores y submayores 3.4.Seguimiento de las órdenes de compra 3.5.Remisión de resúmenes 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 13 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con la Existencia de los Bienes de Cambio y la Producción 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Existencia de bienes para reventa 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Existencia de bienes sujetos a transformación 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Transferencia interna de tales bienes hasta su puesta en punto de venta 2.3.1.Formularios a utilizar 2.4.Transformación de tales bienes en costo 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Inventarios y sus diferencias 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Preparación del inventario 2.6.1.Formularios a utilizar 2.7.Otros resultados relacionados 2.8.Planeamiento y control de la producción 2.8.1.Formularios a utilizar 2.9.Producción 2.10.Control de calidad de la producción 2.10.1.Formularios a utilizar 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Custodia restringida de los bienes 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Recuentos e inventarios 3.4.Comprobantes 3.5.Sistema de registración 3.6.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 14 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con Fondos 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Cobranzas 2.1.1.Formularios a utilizar 2.2.Depósito de las cobranzas 2.2.1.Formularios a utilizar 2.3.Pagos 2.4.Formularios a utilizar 2.5.Otros movimientos bancarios 2.6.Colocaciones temporarias 2.6.1.Formularios a utilizar 2.7.Deudas financieras 2.7.1.Formularios a utilizar 2.8.Planificación financiera 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Custodia restringida de los valores 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Arqueos 3.4.Cobranzas 3.5.Pagos 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Personal 3.9.Seguros contra robo y hurto 3.10.Sistema de registración 3.11.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 15 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Inversiones Permanentes, los Bienes de Uso y los Bienes Intangibles 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Inversiones permanentes 2.1.1.Participaciones en uniones transitorias y en sociedades por acciones 2.1.1.1.Formularios a utilizar 2.1.2.Alquiler de inmuebles o muebles, préstamos a mediano o largo plazo, etcétera 2.1.2.1.Formularios a utilizar 2.2.Bienes registrables: su inscripción 2.3.Adquisición de los bienes de esta unidad 2.4.Depreciaciones 2.4.1.Formularios a utilizar 2.5.Mantenimiento y reparaciones 2.5.1.Formularios a utilizar 2.6.Investigación y desarrollo 2.6.1.Formularios a utilizar 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Custodia restringida de los bienes 3.2.Autorización de operaciones 3.3.Sistema de registración 3.4.Inspecciones físicas 3.5.Comprobantes 3.6.Sistema de registración 3.7.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 16 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con los Recursos Humanos y las Liquidaciones Respectivas 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.El planeamiento de personal 2.2.Selección y capacitación 2.3.Documentación básica 2.4.Información necesaria para preparar las liquidaciones 2.5.Liquidación de sueldos y jornales 2.6.Liquidación de comisiones a vendedores y corredores 2.7.Liquidación de las cargas sociales 2.8.Control de asistencia, horarios, enfermedades, etcétera 2.9.Aspectos legales 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Condiciones del liquidador 3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente 3.3.Acreditación bancaria al personal de los haberes 3.4.Manejo restringido de las operaciones 3.5.Autorización de las operaciones 3.6.Comprobantes 3.7.Sistema de registración 3.8.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 17 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con las Liquidaciones e Impuestos y los Saldos Impositivos 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.El planeamiento impositivo 2.2.Confección de las declaraciones juradas 2.3.Presentación y pagos 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Condiciones del liquidador 3.2.Pagos directamente efectuados por el contribuyente 3.3.Manejo restringido de las operaciones 3.4.Autorización de las operaciones 3.5.Comprobantes 3.6.Sistema de registración 3.7.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR CAPÍTULO 18 La Auditoría de las Operaciones Relacionadas con los Créditos y Deudas Diversos y las Contingencias 1.SECTORES INVOLUCRADOS 2.OPERACIONES A EXAMINAR 2.1.Créditos varios 2.2.Deudas diversas 2.3.Contingencias 3.MEDIDAS DE CONTROL INTERNO 3.1.Manejo restringido de las operaciones 3.2.Autorización de las operaciones 3.3.Comprobantes 3.4.Asesoría legal 3.5.No compensación de saldos deudores con acreedores 3.6.Sistema de registración 3.7.Medidas generales 4.OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 5.EVIDENCIAS A CONSERVAR